一般纳税
一般纳税人模拟帐操作步骤和小规模纳税人的基本相同，此文将详加阐述不
同处及需要特别注意的知识点，相同点只简单概述。
一般纳税人的记账凭证登记依据及其填写内容等和小规模纳税人一样，只是
原始凭证较多较复杂，而“科目发生额汇总表、记账凭证汇总表、科目余额表、
资产负债表、明细分类账、总账和碰帐的登记方法及步骤都与小规模纳税人是相
同的，但在纳税申报上两者是有根本区别。下面就是纳税申报的不同点及其它需
要注意的问题作出说明。
小规模纳税人填写的是专用的：“小规模纳税人申报表”，内容比较
简单，而一般纳税人纳税申报表，包括附表一（销售情况明细）、附表二
（进项税额明细）和总表，销项税额表一可根据记账凭证及其原始凭证份数和不
含税销售额及销项税额填写并进行合计。合计数填到总表中“销售额”和“税额
计算”的“销项税额”栏内。而表二也可根据记账凭证及原始凭证填写5@p份数，
不含税买价和税额并进行合计。税额合计数填在总表中“税款计算”的“进项税
额”栏。总表中需要注意“上期留抵税额”、“期末留抵税额”、“期初未缴税额”
和“本期已缴税额”的填写，上期留抵税额指上月或更久以前留下的用来抵扣的
税额，一般是因为上期进项多于销项税额的数，而“期末留抵税额”是因为本期
进项大于销项而留下余额在下期抵扣，“期初未缴税额”和“本期已缴税额”只
在上期需要缴时填写，金额为上期应纳税额。不管本期应纳税额是
否为零，都应填写“地方税申报表”，但纳税额为零的，其计税金额及应交城建
税和教育费附加均为零。
其他应注意的几点如下：
1、 库存商品明细账登记时
本期有销售发生或本期既有购进也有销售发生，在填写“结转成本”栏时，
必须把数量、单价等合计到“结转成本”栏，然后再填写“本月合计”栏。
2、应缴明细账填写
一般纳税人有专门的填写帐页，即“应交税金（）明细账”。
此表需填写“已交税金”，”销项税额”和“进项税额”的发生额并进行合
计和累计。基本公式为：本期应缴税额=期初余额 本期销项税额-本期进
项税额合计，期初或期末余额为负数，（即借方余额）表示销项不够抵扣
进项，应纳税额为零，其差数留作下期抵扣。
（3）需碰帐的会计科目比小规模纳税人多，包括应收账款、应付账款、
其他应收款、其他应付款、预收账款、预付账款、应缴税费和库存商品等明细账
科目较多的科目。
(4)运费5@p及农产品5@p填写纳税申报表时，在表二（进项税额）里的
“金额”栏，需要填写的含税买价，而一般的填写的是不含税价格。税额填写和
其他一样，只是注意税率不同。
（5）暂估入库处理
对于本期只收到货物而暂没收到的票据时，需开暂估入库单，记账并做
成本表，并在下期收到票据时需作记账凭证原方向负数冲销本期暂估入库。
此上为一般纳税人做账操作步骤及指引，最后需装订成册存档。
第一次ERP模拟操作总结 1600字
第一次ERP模拟操作总结
虽然昨天我们小组只来了三个成员，但是我们依然发挥着各自的职能，经历一次又一次 心情起伏，从快要破产到拯救成功再到为第三年及以后的安排奠定基础。这一切一切 需要我们亲自思考，动手计算到最后的衡量，总之，实践才能得到最好的进步！ 经过第一次操作，我总结了以下几点：
1、 最好每一位成员都要牢记规则和财务表上的项目。虽然这一点最终还是由财务总监计算
做出报表，但是只有每一位成员都要记住每一项规则，如果报表出现错粗，那我们就可以在最快的时间里找到出错点和解决方案，避免出现不必要的麻烦。另外，只有大家牢记规则，才可以轻松面对每一个环节的挑战，以免漏掉任何一个环节！
2、 不能盲目的去选择生产线。由于我们一开始均衡后觉得手工线的生产周期和开发周期最
短且无转产费，个反面都比较实惠，所以我们四条生产线都选择了手工线，但我们忽略了在从第二年开始它的劣势，生产过慢等。其他组一般都是柔性线或自动线，我们的选择在第二年里就开始感觉到速度慢，价格低等缺点。虽然我们第一次是抱着尝试的态度去选择的，但是这的确是一个失误，要把阳光放的长远一点。
3、 每扣掉一笔钱财务总监都要有记载，同时也要预算好每个季度应有的最低钱，以免造成
破产等情况。这一点王X同学做的很好，她不想其他组同学就按照做好的统计表结果核算，而是自己亲自去计算每一笔钱的去处，核对财务报表的每一项，确保没有财务方面的错误。同时，每一个财务表和规则上的不懂得含义都有向学长学姐请教，做到万无一失，这点细心和精致都值得我们表扬和学习！当然，在这流程中，财务总监是非常辛苦的，我们也要积极配合其工作，完成整个任务！
4、 要在力所能及的范围内购买生产品。我们一开始按照产品趋势表购买了52个P1产品原
料r1，28个P2产品需要的原料r2,r3,这远远超过了六年能生产出来的产品，最终导致我们公司快要破产，不得不最后卖掉库存，造成不必要的金钱浪费。拿趋势表看的是产品的需求变化和价格变化，而购买产品总量则要与能生产的周期等挂钩，不过，从第二年开始我们都把每一产品的最终产出周期都计算好，总算也挽救了一些损失！
5、 每一季度都不能忘记产品研发。我们组之所以第二年没能抢订单就是有一季度没有点击
产品研发，导致所有计划都要推迟一个一个季度，以致最后结余下来差一点不能还贷。同时，要记好研发周期等，不能在订货后违约，没有达到生产完成的目的，导致资金流失。
6、 从第一年第二个季度开始长期贷款，贷款六年，则最后就不需要付本金。这个方法我们
团队一开始就没有想到，我们就贷款了三年，而且贷款额也不够大，导致我们第三年时开始考虑本金加利息的还贷困扰。但是这个问题我还是没有特别明白，我想大家有想法可以提出来····
7、 厂房问题。我们一开始选择租厂房，因为便宜方便，但是其他组都是买厂房，遇到以后
财务危机时就可以买厂房等贴现缓解财务危机，对于这个问题，我觉得各有千秋，我们可以先租等到钱赚够了在购买大的厂房，也可以直接买下当做我们的备用资金的一部分，这个问题等我们大家再聚到一起时可以讨论。
8、 开拓市场。这一块我们也有漏洞，我们开发了区域市场却把本地市场忘了，我们以为本
地市场不用开发，所以按照本地市场生产的产品去放到区域市场又造成了经济损失，这一款我们还是要多加注意的，在把市场需要趋势研究清楚状况下再选择生产和市场。
9、 不能理所当然的选择路线，建立在数据上的方案才是最有效的。这是我们团队经历了第
一年的困难期深刻体会到的，只有把每一步的财务的算好，才能更好的完成下面的工作。
10、 不到最后，不知道谁是赢家。虽然我们一开始走的路比别人要艰辛，遇到的问题也
比别人多，甚至遇到面临破产问题，但最后都别我们一一化解了。没有问题就没有进步，我们在问题中找到了解决方案，也就为以后的操作方便更多，同时也开拓了我们的思维，提升了我们的应变能力，所以，不到最后不能放弃，我们要做好自己的工作，配合好队员的工作，以求我们的整体实力更强！！
这是我第一次做总结，为的是让大家更加清楚地了解到自己的职能和我们小组的提升空间。一些方面没有考虑到，希望大家看完之后再补充一下，发表一下自己的观点。
我们现在的目标：争取拿到小组晋级资格！！！大家加油！！
PS：我会尽快通知大家下一次聚在一起实践讨论的时间！
臧双阳